تعرف على نموذج قائمة الدخل باللغة الإنجليزية، والهدف منه زيادة المعرفة والتفاصيل عن المصطلحات الإنجليزية لقائمة الدخل وكذلك لتسطيع قراءة وتحليل قائمة الدخل للشركات العالمية والدولية واذا تحولت الشركة لتطبيق المعاير الدولية هنا لابد لها من اعداد القوائم المالية باللغة الإنجليزية، وكذلك وجود شريك او مساهم اجنبي يتطلب اعداد القائمة باللغة الإنجليزية، واذا ارادت إدارة الشركة من استدراج مساهمين او مستثمرين أجانب هنا كمدير مالي يجب ان تلم بكافة المعلومات عن قائمة الدخلة باللغة الإنجليزية لكي تظهر البيانات بشكل واضح للجميع، وتعتبر قائمة الدخل المؤشر المالي لنجاح الشركة ومدى تحقيقها للأرباح. وكما نعلم ان قائمة الدخل هي البديل عن حسابي المتاجرة والأرباح والخسائر وتعد قائمة الدخل في فترات قد تكون ربع سنوية (كل 3 أشهر) او نصف سنوية وغالباً ما تكون سنة لتظهر الأرباح في تلك الفترة، لكن لا بد من عرضها شاملة في نهاية السنة وذلك وفقاً للمعايير الدولية او على حسب قوانين بعض البلدان لتقدير أو لحساب الضريبة إذا كانت سنوية الاستحقاق.
ما لفرق بين قائمة الدخل وحساب الأرباح والخسائر؟
تظهر قائمة الدخل 3 مؤشرات رئيسية (هامش الربح – والأرباح التشغيلية – وصافي الربح) في قائمة واحدة مما يسهل المقارنة والقراءة والتحليل المالي، وتفاصيل المؤشرات كالتالي:
هامش الربح: Profit Margin
هي الأرباح الظاهرة من عمليات البيع بعد استبعاد التكلفة.الربح التشغيلي: Net Profit
هي الأرباح بعد خصم كافة المصروفات التشغيلية وكذلك إضافة أي إيرادات عرضية خارج النشاط مثل بيع الأصول.صافي الربح: Net Profit
وهي الأرباح النهائية القابلة للتوزيع بعد خصم الضريبة واي فوائد أخرى.بينما حساب الأرباح والخسائر هو حساب يظهر الجانب المدين والدائن والرصيد النهائي (صافي الربح) ويصعب المقارنة والتحليل لأنه يحتاج الى حساب المتاجرة لمعرفة هامش الربح بينما قائمة الدخل سهلت الحسابين في قائمة واحدة ولا تختلف كثيرا قائمة الدخل لمنشاة تجارية عن منشاة صناعية وخدمية مثل البنوك وشركات التأمين.
قائمة الدخل باللغة الإنجليزية
غالبية الشركات العالمية مثل سوني وميكروسوفت وجوجل تكتفي بعرض 6 بنود رئيسية لقائمة الدخل ولا تدخل في كافة التفاصيل عن كل بند فالغرض هو اظهار أرباحها في وايرادها في كل شهر وصافي توزيع الأرباح عن كل سهم وبرغم من الشفافية لتلك الشركات الا بإمكانك الاطلاع على كل التفاصيل اذا كنت من المهتمين في الاستثمار في تلك الشركات او الأطراف ذات العلاقة.
هذا نموذج قائمة الدخل باللغة الإنجليزية مع أبرز الحسابات الرئيسية التي تحتويها.
Trading Company's -----------. |
|||
| Income statement for --\--\---- | |||
| Descriptions: | Analysis | Part | Total |
| Sales Revenues: | |||
| Total sale | XXX | ||
| less:(Sales Returns) | (XXX) | ||
| Net Revenue | XXX | ||
| Total Revenues | XXX | ||
| Costs and Expenditures: | |||
| Cost of Goods Sold: | |||
| Inventory at The Beginning of Period | XXX | ||
| Purchases During the Period | XXX | ||
| less:(Purchases Returns) | (XXX) | ||
| less:(Inventory at the End of Period) | (XXX) | ||
| Cost of Goods Sold | XXX | ||
| (Total cost and Expenditures) | (XXX) | ||
| Gross Profit Margin | XXX | ||
| Operating Expenses: | |||
| (Administrative Expenses) | (XXX) | ||
| (Marketing Expenses) | (XXX) | ||
| (Wages and Salaries) | (XXX) | ||
| (Depreciation Expenses) | (XXX) | ||
| (Other Expenses) | (XXX) | ||
| Net Profit | XXX | ||
| (Interest Expenses) | (XXX) | ||
| Other Revenues | XXX | ||
| Net Profit Before Taxes After Interest Paid | XXX | ||
| (Taxes Expenses) | (XXX) | ||
| Net Profit (After Tax Paid) | XXX | ||
ترجمة قائمة الدخل الى اللغة العربية مع اهم المصطلاحات
شركة او منشأة --------- التجارية |
|||
| قائمة الدخل عن السنة المالية المنتهية --\--\---- | |||
| البيان: | تحليلي | جزئي | كلي |
| اجمالي المبيعات | XXX | ||
| (يخصم مردودات المبيعات) | (XXX) | ||
| صافي المبيعات | XXX | ||
| اجمالي الإيرادات | XXX | ||
| التكاليف والمصروفات: | |||
| تكلفة البضاعة المباعة: | |||
| مخزون اول المدة | XXX | ||
| يضاف اجمالي المشتريات شاملة لمصاريف النقل والرسوم الجمركية | XXX | ||
| يخصم مردودات المشتريات | (XXX) | ||
| يخصم مخزون اخر الفترة | (XXX) | ||
| تكلفة البضاعة المباعة | XXX | ||
| اجمالي التكاليف والمصروفات | (XXX) | ||
| مجمل هامش الربح | XXX | ||
| يخصم منه مصروفات التشغيل | |||
| مصروفات إدارية | (XXX) | ||
| مصروفات تسويقية | (XXX) | ||
| مرتبات واجور مرتبطة بالنشاط | (XXX) | ||
| مصاريف الإهلاك | (XXX) | ||
| مصروفات أخرى مرتبطة بالنشاط | (XXX) | ||
| صافي ربح العمليات | XXX | ||
| يخصم مصروفات الفوائد | (XXX) | ||
| يضاف أي إيرادات عرضية وغير مرتبطة بالنشاط | XXX | ||
| صافي الربح بعد الفوائد وقبل الضريبة | XXX | ||
| يخصم الضريبة | (XXX) | ||
| صافي الربح بعد الضريبة | XXX | ||
قائمة الدخل الشامل باللغة الإنجليزية
قبل ان نتطرق الى قائمة الدخل الشامل وعرض كافة التفاصيل هناك بعض البنود التي يجب التعرف عليها من قائمة ميزان المراجعة وكيفية ترميز ارقام الحسابات.
قائمة دخل مع البنود الفرعية المصروفات والايرادات.
المقصود بالبنود الفرعية هي البنود حسابات التي تتفرع من الحساب الرئيسي ويكون التفرع بحسب سياسة الشركة في ترميز وتحديد ارقام الحسابات ومدى حجم العمليات في الشركة وتستخدم الشركات 4 او 5 تفرعات غالباً، وهنا نعطي مثال للحسابات المتفرعة من الحساب الرئيسي على سبيل المثال المصروفات وغالبا ما يبدا من الرقم 3
| Account No. | Name of Account | اسم الحساب |
| 3 | Expenses | المصروفات |
| 3.1 | Administrative and general expenses | مصروفات إدارية وعمومية |
| 3.1.1 | Administrative and general expenses | مصروفات إدارية وعمومية |
| 3.1.1.01 | Maintenance expenses | مصاريف الصيانة |
| 3.1.1.01.1 | Periodic Maintenance Expenses | مصاريف الصيانةالدورية |
| 3.1.1.01.1.01 | Maintenance of machinery and equipment expenses | م. صيانة ألالات ومعدات |
| 3.1.1.01.1.02 | Maintenance of systems and software expenses | م. صيانة الأنظمة والبرمجيات |
| 3.1.1.01.1.03 | Maintenance of decoration expenses | مصاريف صيانة الديكور |
| 3.1.1.01.2 | Emergency maintenance expenses | مصاريف الصيانة الطارئة |
| 3.1.1.01.2.01 | Building Maintenance expenses | م. صيانة المباني |
| 3.1.1.01.2.02 | Maintenance of furniture expenses | م. صيانة أثاث |
| 3.1.1.01.2.03 | Maintenance of machinery and equipment expenses | م. صيانة ألان ومعدات |
| 3.1.1.01.2.04 | Maintenance of computers and accessories expenses | م. صيانة أجهزة كمبيوتر وملحقاتها |
| 3.1.1.01.2.05 | Maintenance of machinery and other devices expenses | م. صيانة الألات والأجهزة الأخرى |
| 3.1.1.01.2.05 | Maintenance of systems and software expenses | م . صيانة الأنظمة والبرمجيات |
طبعاً تختلف توزيع وترقيم تلك الحسابات بناءً على رئيس قسم الحسابات في الشركة وغالباً ما يتبعون معايير النظام الذي في الشركة وكل ذلك فقط لمزيد من التحليل لكافة البنود الحسابية.
قائمة الدخل الشامل باللغة الإنجليزية مع المزيد من تفاصيل الحسابات.
Trading Company's -----------. |
|||
| Income statement for --\--\---- | |||
| Descriptions: | Analysis | Part | Total |
| Sales Revenues: | |||
| Service Revenues: | |||
| Interest Revenues: | |||
| Total sale | XXX | ||
| less:(Sales Returns) | (XXX) | ||
| Sales Discounts (Reduction) | (XXX) | ||
| Net Revenue | XXX | ||
| Total Revenues | XXX | ||
| Costs and Expenditures: | |||
| Cost of Goods/Services Sold: | |||
| add: Beginning Inventory | XXX | ||
| add: Goods Purchased or Manufactured | XXX | ||
| Add: Freight-in | XXX | ||
| Add: Direct Labor | XXX | ||
| Add: Indirect Expenses | XXX | ||
| less:(Purchases Returns) | (XXX) | ||
| less:(Inventory at the End of Period) | (XXX) | ||
| Cost of Goods Sold | XXX | ||
| (Total cost and Expenditures) | (XXX) | ||
| Gross Profit Margin | XXX | ||
| Operating Expenses: | |||
| (Administrative Expenses) | (XXX) | ||
| (Rent) | (XXX) | ||
| (Research & development) | (XXX) | ||
| (Maintenance & repairs) | (XXX) | ||
| (Insurance) | (XXX) | ||
| (Car, delivery and travel) | (XXX) | ||
| (Bank Charges) | (XXX) | ||
| (Software) | (XXX) | ||
| (Technology licenses) | (XXX) | ||
| (Marketing Expenses) | (XXX) | ||
| (Advertising) | (XXX) | ||
| (Online advertising) | (XXX) | ||
| (Web hosting and domains) | (XXX) | ||
| (Wages and Salaries) | (XXX) | ||
| (Payroll tax) | (XXX) | ||
| (Contract Labor) | (XXX) | ||
| (Depreciation & Amortization Expenses) | (XXX) | ||
| (Other Expenses) | (XXX) | ||
| (Patents) | (XXX) | ||
| (Advertising) | (XXX) | ||
| (Commissions) | (XXX) | ||
| (Bad debt) | (XXX) | ||
| (Charitable Contributions) | (XXX) | ||
| less:(Total Expenses) | (XXX) | ||
| Net Profit | XXX | ||
| less:(Interest Expenses) | (XXX) | ||
| Other Revenues | XXX | ||
| Net Profit Before Taxes After Interest Paid | XXX | ||
| less:(Taxes Expenses) | (XXX) | ||
| Net Profit (After Tax Paid) | XXX | ||
قائمة الدخل الشامل باللغة العربية ترجمة للقائمة السابقة
شركة او منشأة --------- التجارية |
|||
| قائمة الدخل عن السنة المالية المنتهية --\--\---- | |||
| البيان: | تحليلي | جزئي | كلي |
| الايرادات | |||
| إيرادات المبيعات | XXX | ||
| إيرادات الخدمات | XXX | ||
| إيرادات الفوائد | XXX | ||
| اجمالي الإيرادات | XXX | ||
| (يخصم مردودات المبيعات) | (XXX) | ||
| (يخفض منه خصم المبيعات) | (XXX) | ||
| صافي المبيعات | XXX | ||
| اجمالي الإيرادات | XXX | ||
| التكاليف والمصروفات: | |||
| تكلفة البضاعة/ الخدمة المباعة: | |||
| مخزون اول المدة | XXX | ||
| أجور شحن بضاعة | |||
| أجور مباشرة | XXX | ||
| مصاريف غير مباشرة | XXX | ||
| يخصم مردودات المشتريات | (XXX) | ||
| يخصم مخزون اخر الفترة | (XXX) | ||
| تكلفة البضاعة المباعة | XXX | ||
| اجمالي التكاليف والمصروفات | (XXX) | ||
| مجمل هامش الربح | XXX | ||
| يخصم منه مصروفات التشغيل | |||
| مصروفات إدارية | (XXX) | ||
| الايجار | (XXX) | ||
| البحث والتطوير | (XXX) | ||
| التامين | (XXX) | ||
| السفريات والسيارات | (XXX) | ||
| المصاريف البنكية | (XXX) | ||
| الصيانة والإصلاحات | (XXX) | ||
| البرامج والأنظمة | (XXX) | ||
| تراخيص تقنية | (XXX) | ||
| مصروفات تسويقية | (XXX) | ||
| الإعلانات | (XXX) | ||
| إعلانات الانترنت | (XXX) | ||
| استضافة الموقع والدومين | (XXX) | ||
| مرتبات واجور مرتبطة بالنشاط | (XXX) | ||
| ضريبة المرتبات | (XXX) | ||
| عمالة متعاقدة | (XXX) | ||
| مصاريف الإهلاك | (XXX) | ||
| مصروفات أخرى مرتبطة بالنشاط | (XXX) | ||
| براءة الاختراع | (XXX) | ||
| العمولات | (XXX) | ||
| ديون معدومة | (XXX) | ||
| منح – صدقات | (XXX) | ||
| يخصم اجمالي المصروفات | (XXX) | ||
| صافي ربح العمليات | XXX | ||
| يخصم مصروفات الفوائد | (XXX) | ||
| يضاف أي إيرادات عرضية وغير مرتبطة بالنشاط | XXX | ||
| صافي الربح بعد الفوائد وقبل الضريبة | XXX | ||
| يخصم الضريبة | (XXX) | ||
| صافي الربح بعد الضريبة | XXX | ||
كل بند في قائمة الدخل باللغة الانجليزية يقابله بند باللغة العربية
شرح قائمة الدخل
هنا سيتم شرح حسابات قائمة الدخل، وسيتم استعراض جميع التفاصيل الخاصة بكل بند وحساب في القائمة، وليس من الضرورة طرح جميع البنود السابقة سواء بالإيرادات او المصروفات ويكتفي فقط ببعض البنود الرئيسية لوجود بعض المبالغ التي يمكن ان تكون سرية، وكوني قد عملت في التدقيق لدى مجموعة شركات تضم شركات صناعية وخدمية وتجارية، سوف أضيف الفائدة والمعرفة والخبرة كونها ليست حكراً على أحد، بالإضافة الى بندود وحسابات أخرى بخلاف القوائم السابقة.
اولاً: الإيرادات وهامش الربح: First: revenue & profit margin
ويعرف سابقاً بحساب المتاجرة وفية يتم احتساب هامش الربح بعد استبعاد تكلفة المبيعات وكما قلنا سلفاً ان هذه الحسابات تختلف عن الشركات ذات الطابع الخدمي والصناعي بشكل بسيط جدا وليس جذرياً، على سبيل المثال:
| المنشئات التجارية | الصناعية | الخدمية |
| إيرادات مبيعات البضاعة | إيرادات مبيعات البضاعة | إيرادات الخدمات |
| (يخفض تكلفة البضاعة المباعة) | (يخفض تكلفة التصنيع المباشرة للمنتج) | (يخفض تكلفة الخدمة (محروقات – دعاية..الخ)) |
قائمة الدخل في المنشاة التجارية:
تكون الإيرادات فيها عبارة عن بضاعة يتم بيعها او منتجات خاصة بالشركة وتسمى إيرادات المبيعات Sales revenue ويخصم منها تكلفة المبيعات Cost of Sold والتي من ضمنها شراء المنتجات وعادتا تكون هذه التكلفة عبارة عن قيمة البضاعة المشتراة Goods Purchased او المنتج بالإضافة الى مصاريف الشحن Freight-in والجمارك ومصاريف حمالة ونفاله المنتج حتى يصل الى المخازن او المصدر البيعي (العميل).
فلو افترضنا شركة تعمل في مجال تجارة المنتجات الطبية اشترت منتج جديد خلال العام، كمامات بسعر 5$ دولار وبكمية 100,000الف وحدة وتم بيع كل الكمامات خلال السنة بسعر 10$ دولار بالتالي قائمة الدخل سوف تصبح بالشكل التالي:
Trading Company's -----------. |
|||
| Income statement for --\--\---- | |||
| Descriptions: | Part | Total | |
| Revenues: | |||
| sales revenue | 1,000,000 | ||
| Total sales | 1,000,000 | ||
| (Sales Returns) | 0 | ||
| Cost of Goods Sold | (500,000) | ||
| Gross Profit Margin | 500,000 | ||
شركة او منشأة --------- التجارية |
|||
| قائمة الدخل عن السنة المالية المنتهية --\--\---- | |||
| البيان: | جزئي | كلي | |
| اجمالي المبيعات | 1,000,000 | ||
| (يخصم مردودات المبيعات) | 0 | ||
| تكلفة البضاعة المباعة: | (500,000) | ||
| مجمل هامش الربح | 500,000 | ||
قائمة الدخل في المنشاة الصناعية:
وتكون فيها الإيرادات عبارة عن منتجات يتم تصنيعها في الشركة ومن ثم بيعها ولا يوجد اختلاف بينها وبين المنشأة التجارية سوى ان تكلفة المبيعات cost of sold في المنشات الصناعية تكون عبارة عن تكلفة التصنيع cost of Manufactured وهذه التكلفة تقسم الى تكلفة مواد خامcosts row material أجور صناعية مباشرة Direct Labor ومصروفات صناعية غير مباشرةIndirect Expenses وكل هذه التفاصيل تجدها في محاسبة التكاليف.
قائمة الدخل في المنشئات الخدمية:
بنفس قائمة الدخل تعد في أي وقت من السنة لتظهر المركز المالي في وقت معين ولكن يتم إعدادها ثانيا اي بعد إعداد قائمة الدخل لتظهر اي أرباح لدى الملاك أو المساهمين. ومن شروطها انها تعد في نهاية السنة المالية للشركة لحساب الأرباح او الخسائر النهائية للشركة.
ما الغرض من عمل قائمه المركز المالي؟
وهذه المنشئات كثيرة جداً ومتعددة فالخدمات التي تقدمها البنوك غير الخدمات التي تقدمها الفنادق والمستشفيات ووسائل النقل وتختلف مسمى الإيرادات مع كل شكل من اشكال المنشئات الخدمية على سبيل المثال إيرادات الفنادق عبارة عن إيرادات خدمات Service Revenueحجز غرفة – جناح ... الخ بينما الإيرادات التي في البنوك عبارة عن إيرادات استثمارية Interest Revenueاو فوائد القروض، وكذلك تختلف حسابات التكلفة لكل شركة تقدم خدمات على حدة فمثلاً التكلفة في شركات النقل والمواصلات عبارة عن تكلفة الوقود المصروف على المركبة (السيارة) Fuel (petrol, diesel) وأجر السائق، اما في البنوك التكلفة عبارة عن فوائد الودائع التي تدفع للعملاء.
وهامش الربح Profit Margin عبارة عن الفارق بين الإيرادات والتكلفة ومها كان اختلاف المسمى او اختلاف الحسابات بين الشركات والمنشئات سواء خدمية – تجارية – صناعية.
ثانياً: المصروفات وصافي الربح التشغيلي: Second: expenses & net operating income
بالنسبة للحسابات الخاصة بالمصروفات والتي تتعلق بنشاط الشركة فهي متعددة ويمكن ان تتفرع أكثر فأكثر ويفضل بعض المدراء الماليين والمحاسبين ورؤساء الأقسام إضافة حسابات جديدة وتنويع الحسابات ليستطيع زيادة التحليل للمصروفات والتفصيل وأين تكمن الخلل، وماهي طرق المعالجة والتخفيف من تلك الأعباء والمصروفات والتكاليف على الشركة. ونعطي مثال على ذلك:
بالنسبة للحسابات الخاصة بالمصروفات والتي تتعلق بنشاط الشركة فهي متعددة ويمكن ان تتفرع أكثر فأكثر ويفضل بعض المدراء الماليين والمحاسبين ورؤساء الأقسام إضافة حسابات جديدة وتنويع الحسابات ليستطيع زيادة التحليل للمصروفات والتفصيل وأين تكمن الخلل، وماهي طرق المعالجة والتخفيف من تلك الأعباء والمصروفات والتكاليف على الشركة. ونعطي مثال على ذلك:
- من ضمن المصاريف التسويقية مصروف الإعلانات يمكن ان تتفرع مصاريف الإعلانات الى (إعلانات عبر الانترنت – إعلانات التلفزيون – لوحات إعلانية – إعلانات الصحف – مواد دعائية) ويمكن ربط جميع تلك الإعلانات مع تحليل للإيرادات وماهي الإعلانات التي تجذب العملاء أكثر من غيرها ليتم استبعادها او التقليل من الصرف عليها.
- مثال أخر، نفترض ان مصنعاً يمتلك أكثر من الة على نفس المنتج ويمتلك 60 ستون الة صناعية من ضمن تلك الات 10 الات صناعة صينية – 20 عشرون الة صناعة المانية – 30 الة صناعة أمريكية وكانت مصروفات الصيانة لجميع تلك الات بلغت 1,000,000$ مليون دولار هنا لا يمكن من تحليل المصاريف التي دفعتها الشركة تخص أي نوع من الآلات وربما يكون المبلغ السابق أكبر من تكلفة الآلات نفسها وبالتالي صعوبة اتخاذ القرارات والتحليل (طبعاً هناك أنظمة ERP حديثة حيث تضع لكل الة مركز تكلفة يتم احتساب جميع المصروفات المنفقة لكل الة على حدة)
ويمكن ان يتكرر اسم الحساب والمصروف في البنود الفرعية (دليل الحسابات) وهذه طبيعية على سبيل المثال:
رواتب الموظفين الإداريين مع رواتب واجور العمال في المصنع قد يتكرر اسم الحساب لكن رواتب العمال تدخل في التكلفة المباشرة للمنتج بينما الموظفين الإداريين تدخل تحت الحساب المرتبات والأجور في المصروفات الإدارية والعمومية والسبب كون الإنتاج يعتبر الأهمية الكبرى للشركة وفي حالة غياب الموظفين الإداريين مازال الإنتاج يعمل، وفي حالة غياب عمال الإنتاج بالتالي لا يوجد منتج ولذلك تعتبر الأجور ضمن تكلفة المنتج.
ثالثاً: الضريبة وصافي الدخل. Third: Tax & net income
صافي الدخل وهو الربح الصافي بعد الضريبة ويتم احتساب الضريبة اما نسبة معينة او شرائح وذلك حسب القوانيين النافذة في الدولة فبعض الدول تكون فيها الضريبة 20% وبعض الشركات قد تخصم الضريبة بنسبة 50% من الأرباح مثل شركات الاتصالات في بعض الدول لأن مبيعاتها عبارة عن ذبذبات هوائية.
وفي الاخير هذا كان ملخص حول قائمة الدخل بالإنجليزية وقد دعمنا في هذه الموقع أمثلة عن قائمة الدخل بتدوينة مستقلة وكذلك نموذج اكسل لقائمة الدخل كذلك قائمة الدخل حقيقية لشركات عملاقة مثل قائمة دخل شركة سوني اليابانية، لا تنسى تنزيل مرفق نموذج قائمة الدخل اكسل.
إرسال تعليق